王国华
瑞安新一税务师事务所有限责任公司浙江瑞安325200
摘要：近年来随着科学技术的进步和经济的发展，市场经济日益激烈，科学有效的企业管理成为新时期中小企业提高竞争力、长远发展的重要途径，而加强企业的内部控制是中小企业完善内部管理的重点。本文主要探讨了中小企业内部控制存在的问题，并提出了优化内部控制的对策，促进中小企业在激烈的市场竞争中长远稳定发展。
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关键词 ：中小企业；内部控制；问题；对策
1 加强中小企业内部控制的意义
内部控制作为企业管理的重要组成部分，是指由企业管理层为实现企业的经营目标，提高企业经济效益而进行的管理活动，一般主要包括控制环境、风险评估以及控制活动等。加强中小企业的内部控制，首先，可以确保企业的生产经营目标符合国家相关产业政策的发展方向，促进企业生产经营活动的规范化；其次，是确保企业财务管理信息的准确性和完整性，为企业的经营和投资战略提供可靠的数据保障；最后，科学完善的内部控制可以有效地减少和避免企业管理风险，提高企业的生产经营状况，促进企业的战略实施和长远发展。
2 中小企业内部控制存在的问题
2.1 缺乏正确的思想认识近年来激烈的市场竞争使越来越多的中小企业面临着重大压力，有些企业一味重视经济利益，认为内部控制不能为企业带来直接的经济效益，而忽视了企业内部控制的重要性，将精力和资金主要放在产品和营销上；还有些企业虽然对企业的内部控制有所了解，但是缺乏正确的管理方式，片面地认为内部控制就是企业的自我约束和自我监督，而忽视了企业的文化建设、精神激励以及团队管理等，造成管理粗放；甚至还有一些中小企业存在财务制度不明确、会计信息失真等不良现象。
2.2 缺乏科学完整的组织架构由于大部分中小企业如今仍属于家族企业的范畴，企业的组织结构不明显，经营权和所有权高度统一属于企业的管理者，企业的重大决策往往是由管理者提出决策，监督约束机制也不健全。此外，中小企业由于规模较小，往往存在工作人员身兼数职的现象，这就导致企业的岗位设置缺乏必要的牵制性，利益交叉造成企业管理的制衡机制失效，企业某些环节过于灵活，内部控制难以在中小企业中真正发挥有效的作用。
2.3 企业资产管理不够清晰很多中小企业的资产管理不够清晰，也是目前中小企业内部控制存在的一个主要现象。例如，有些中小企业不能有效地进行资金的规划和管理，在资金的使用中容易引发企业资金限制或者不足的现象，造成企业资金使用效率低下；还有些中小企业对企业固定资产、原材料以及中间体等资产缺乏明确的分类和管理，容易导致会计管理信息实务、资产不能被有效利用而浪费的现象时有发生；此外，贷款或者应收账款等过多，对资金的占用不但会增加企业成本，还有可能会导致企业的资金运转困难。
2.4 企业控制风险能力不足目前我国的大部分中小企业产品比较单一，而且资金相对比较怕薄弱，缺乏足够的抵御风险的能力，在产品的经营管理方面存在诸多风险，并且由于中小企业没有特定的风险评估体系和预防机制，因而不具备相应的控制风险意识和能力，对经济市场和发展环境缺乏全面的认识，对市场的应变能力较差，一旦企业出现风险，难以及时有效地采取策略进行防范和控制，导致企业的管理经营出现问题。
3 加强中小企业内部控制的对策
3.1 强化思想认识中小企业要改变企业内部控制存在问题的关键在于强化思想认识，改变传统的独断管理模式，坚持以制度管理企业，并建立和完善企业内部管理、考核和评价机制；中小企业还应加强企业文化建设，提高企业员工的素质和技能，做到积极进取、团结向上，在公司内部形成良好的工作氛围；此外，企业还应该不断加大优秀财务人才的引进，并加强对企业广大员工的内部控制培训和再教育，使企业内部控制规范化并发挥应有的作用。
3.2 优化组织结构合理设置和优化中小企业内部的组织结构，明确各职位的分工，实行岗位责任制，提高岗位设置的有效性，使内部控制更加规范化、科学化。例如，中小企业内部分别设置相对独立的业务部门、会计部门和审计部门等机构，从而实现企业部门之间的有效监督和约束，提高企业内部控制管理效率。另外，还要建立完善的授权审批分离制度、业绩考核评价制度、集体决策审批制度等内部控制制度，规范企业各部门的行为活动。
3.3 完善资产管理对企业的资产进行清晰完善的管理，可以提高资产的使用效率，避免浪费。例如，强化对企业固定资产、产品原材料以及中间体的管理，严格进行资产使用的记录，开源节流；严格控制企业存款、贷款的比例，根据企业的实际情况做好资金流转调控，及时收回应收账款，加强资金在企业内部的流转，避免由于应收账款收回不及时造成的呆账和坏账，影响企业的经济利益。
3.4 建立风险防控体系要想从根本上加强中小企业的内部控制，必须建立完善的风险防范控制体系，中小企业必须有效地借助社会力量，并结合自身优势建立科学化、规范化的风险防范控制体系，企业的领导者在风险防控体系的建设和运行中充分发挥主导作用。而且，在企业内部必须形成一系列风险识别、分析和评价体系，根据风险发生的可能性和影响程度对企业面临的各种风险进行分类和评估，进而建立相应的预警防控策略。此外，还可以加强对社会力量的有效利用作为企业建立风险防控体系的补充，例如聘请会计事务所和咨询管理公司等对企业等闲防控体系的有效性进行评价。
3.5 强化审计监督强化审计监督，要求企业审计部门的相关工作人员不但要具备专业的职业能力，还必须能够敏锐地进行宏观分析和判断，有效地检查和监督各项管理活动，并建立和完善相应的评价考核机制，始终坚持真实合法审计与效益审计并重的原则，使企业的内部控制更加符合企业发展的方向，提高决策的有效性和调控的合理性。
4 结束语
综上所述，加强和完善内部控制对中小企业的发展起着关键性的作用。所以，中小企业必须从思想上提高内部控制的认识，不断发现、分析和改进企业内部控制中存在的不良现象，使企业的内部管理更加规范化和科学化，提高企业的经济效益和市场竞争力。
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参考文献
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