电力检修企业全面预算管理探析

赵　娜孙建兴

（1.国网河南省电力公司检修公司，河南郑州 450052；2.河南送变电工程公司超高压运检公司，河南郑州 450051）

摘　要：本文阐述了什么是全面预算管理，目前电力检修企业的预算管理模式，论述了完善电力检修企业预算管理的途径。电力检修企业全面预算管理体系的落实使用，对优化企业内部资源配置，优化内部管理结构，提高企业整体经营水平，促进企业可持续发展都具有举足轻重的作用。

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关键词：电力；预算管理；完善；使用

中图分类号：F417.61文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0070-02

一、全面预算管理的概念和内涵

全面预算管理是着眼于企业战略的一种管理机制，它利用预算对企业内部人、财、物等各种资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，协助企业完成既定的战略目标。

全面预算管理不等于预测、不等于财务计划，而是与企业治理结构相适应的一套管理系统，全面预算管理使企业长期和短期经营计划得以沟通和衔接，是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

二、电力检修企业预算管理模式

近年来，电力检修企业以落实战略目标、引领价值创造为主线，健全制度标准，优化工作流程，创新管控方式，推进业财融合，基本建立起“目标有预控、项目有储备、支出有标准、过程强控制、结果严考核”的全面预算管理体系，逐步实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹、从开口运作向闭环管理转变。

电力检修企业预算类型包括资本性支出预算、按项目成本编制的成本类支出预算和其他成本类支出预算三大类。资本性支出预算由基建、技改、固定资产零购和其它资本性支出预算组成；成本性支出预算由电网检修运维（大修）预算和研究开发费（科技、信息）预算组成。

三、完善电力检修企业预算管理的途径

（1）改进预算编制方法、细化成本管理模式。

各电力企业在总控目标的指导下具体编报预算，层层落实，确保公司内部、公司和上级单位之间目标协同一致。严控预算编制流程的各个环节，企业内部部门全面参与，预算管控的广度得以延伸。同时近年来逐渐加强了项目预算编报的深度，由原来的打包粗放式管理过度到单个项目预算控制的精细式管理模式。

对需要重点控制成本费用实行归口管理。财务部门需加强与归口管理部门的信息反馈与沟通，共同分析执行过程中进度快慢、分配金额是否合适等问题。查找问题发生原因，改进提高，促使成本分配及使用趋于最合理化。

（2）利用信息化平台完善预算成本管理。

电力企业于20世纪陆续开始着手建设erp系统，作为一种现代化的管理途径和手段，ERP中融入了许多先进的管理理念。ERP系统以财务管理、物资管理、项目管理、设备管理和人力资源管理为主线，通过集成各专业系统，构建涵盖公司核心业务一体化的应用管理平台，实现人、财、物高效协同运作，从而带来经济效益的增加，促进公司各项管理水平提高。

（3）重视预算分析和预算考核。

预算指标是业绩评价奖惩的标准和约束制度的重心，预算执行过程中的记录系统为事后的评价提供了依据，而预算的考评是将实际与预算目标的对比，为最终的奖惩提供依据。

预算考核不是单纯地将预算值和执行情况进行简单地比较，而是需要对差异进行深入有效的分析，挖掘与企业生产经营有关的深层次原因，改进下一步工作。

电力检修企业不仅应对成本费用预算执行情况进行考核，还应将项目预算纳入考核内容，扩大预算考核范围。同时将对基层单位的预算分析与职能部门的考核分开，制定相关的考核文件和办法，加大预算考核力度。

（4）在成本预算管理中引入项目预算管理理念。

随着公司和电网快速发展，信息化建设为精益化管理创造了条件，公司各类项目支出的范围不断扩大、规模逐年增加。可控费用项目化比例接近一半，各类项目支出已经成为公司生产经营投入的主要组成部分，对公司效益水平、资金状况和发展能力具有重要影响。

作为可控费用重要组成部分的日常运维费用，是由若干单个项目组成，对其的管理适合采用项目化管理模式。科学统筹项目投入需求与财务能力，合理确定投入规模和时序，有效控制预算执行，持续提升投入产出水平。

在成本预算管理中引入项目管理理念，从纵向看，有利于发挥各级财务优势，深入一线经营，对接业务管理，强化财务监督；从纵向看，有利于推动预算安排、成本控制和资金平衡等工作环节的贯穿协同，形成工作合力。

四、电力检修企业完善预算管理的意义

电力检修企业预算管理体系的落实使用，能够优化企业内部资源配置，优化内部管理结构，提高电力企业整体经营水平，促进电力企业可持续发展。

但在预算管理不断改进的过程中，仍存在编制方法不科学、监督机制不完善、职能部门预算认识不到位而导致预算下达存在偏差等诸多问题，其产生的原因是多方面的：

一是受传统习惯影响，个别业务部门“条块分割”观念根深蒂固，不习惯按财务规则办事；